ความสำคัญของกระแสเงินสด

หลักการบันทึกรายการบัญชีเพื่อจัดทำงบการเงิน ประจำปี เป็นการบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งเป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน หลายครั้งที่พิจารณาความสามารถในการดำเนินงานจะพบว่ามีผลประกอบการกำไรอยู่สูงมาก แต่ทำไมกิจการยังขาดสภาพคล่อง ทั้งๆ ที่ในแต่ละปีมีความสามารถในการหารายได้ และกำไรในอัตราที่สูง

หลักการของกระแสเงินสด ซึ่งบันทึกรายการตามเกณฑ์เงินสด ดังนั้นการบริหารสภาพคล่องต้องพิจารณาหลักการเงินสดให้เหมาะสม ทำได้หลายวิธี ได้แก่

1. การเรียกเก็บหนี้ให้มีเครดิตเทอม สั้นกว่า เครดิตเทอมที่ต้องชำระหนี้

2. การพิจารณาให้ส่วนลด กรณีลูกค้าชำระหนี้ เร็วกว่าเครดิตเทอม

3. การจัดสรรการเงินและใช้ไปให้เหมาะสม ได้แก่ นำเงินกู้ระยะสั้นมาลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน และนำเงินกู้ระยะยาวมาลงทุนในสินทรัพย์ถาวร เป็นต้น

4. การมีสินค้าคงเหลือในปริมาณสูงและล้าสมัยในจำนวนมาก

หลายกิจการพบว่า ผลประกอบการดีมากแต่ทำไมขาดสภาพคล่อง ดังนั้นการบริหารกระแสเงินสดสำคัญค่อนข้างมาก