ระยะเวลา นำส่งภาษี พร้อมเอกสารประกอบ…..

       ถ้าอยากจัดการภาษีธุรกิจได้ โดยไม่ต้องจ่ายค่าปรับ สิ่งที่ต้องรู้ ก็คือ การกำหนด ระยะเวลา นำส่งภาษีไว้ล่วงหน้า แต่ปัญหาของเจ้าของธุรกิจมือใหม่ ก็คือ ไม่แน่ใจว่าภาษีแต่ละประเภทคืออะไร ต้องมีเอกสารอะไรบ้าง และต้องส่งภาษีภายในวันไหน ถ้าตอนนี้ใครกำลังประสบแบบนี้อยู่ ไม่ต้องกังวลใจไป เพราะเราจะมาสรุปให้ทุกคนในบทความนี้

ภาษีรายเดือน

ถ้าจดทะเบียนเป็นห้างหุ้นส่วนหรือบริษัทจำกัดแล้ว ในทุกๆ เดือนจะต้องนำส่งภาษีในกับกรมสรรพากรค่ะ และภาษีที่เราจำเป็นต้องส่งทุกๆ เดือนไม่ให้พลาด ได้แก่

1. ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องหักผู้รับเงิน ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำภาษีที่หักไว้ นำส่งให้กับกรมสรรพากร

โดยปกติแล้วทุกๆ ธุรกิจน่าจะต้องมีการจ่ายเงินหรือมีค่าใช้จ่ายอยู่เป็นประจำ ซึ่งค่าใช้จ่ายบางประเภทสรรพากรกำหนดให้ผู้จ่ายเงินหักภาษี ณ ที่จ่ายเอาไว้ตามอัตราที่กำหนด และนำส่งภาษีส่วนที่หักไว้ให้สรรพากร เช่น ค่าเช่า ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าโฆษณา ค่าขนส่ง

เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

1. แบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย แบ่งตามประเภทเงินได้ ได้แก่ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.3,  ภ.ง.ด.53 และใบแนบ
2. หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย ที่ใส่ข้อมูลผู้จ่ายเงิน ผู้รับเงิน และรายละเอียดการหัก ณ ที่จ่ายให้เรียบร้อย

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย

ยื่นแบบกระดาษ ไปยื่นและจ่ายภาษีที่กรมสรรพากร ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นแบบออนไลน์ จ่ายภาษีแบบออนไลน์หรือจ่ายที่ธนาคาร ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ การเก็บภาษีจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ พูดง่ายๆ ก็คือ VAT 7% ที่ผู้ขายสินค้าหรือบริการเรียกเก็บจากลูกค้านั่นเอง

แต่ไม่ใช่ทุกกิจการที่จะต้องนำส่งภาษีตัวนี้ เพราะกฎหมายกำหนดว่าผู้ที่เรียกเก็บและนำส่งภาษีตัวนี้ก็คือ กิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เรียบร้อยแล้ว ดังนั้น ถ้าใครจดห้างหุ้นส่วนหรือบริษัทแต่ไม่ได้เข้าเกณฑ์จด VAT ก็ไม่ต้องยื่นภาษีนี้

แต่สำหรับใครที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องเตรียมเอกสารและมี วันกำหนด ยื่นแบบภาษี ดังนี้

 เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

1. แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ ภ.พ. 30
2. รายงานภาษีซื้อ และใบกำกับภาษีซื้อ
3. รายงานภาษีขาย และใบกำกับภาษีขาย

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

ยื่นแบบกระดาษ ไปยื่นและจ่ายภาษีที่กรมสรรพากร ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ยื่นแบบออนไลน์ จ่ายภาษีแบบออนไลน์หรือจ่ายที่ธนาคาร ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป

ภาษีประจำปี

สำหรับภาษีที่ต้องเสียเป็นประจำทุกปีนั้น มีหลายประเภทด้วยกัน ในที่นี้จะขอแบ่งเป็น 3 ประเภทใหญ่ๆ ได้แก่ ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ภาษีป้าย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล เป็นภาษีที่เก็บจากเงินได้ของธุรกิจ เช่นว่า บริษัทของผู้ประกอบการ เปิดมาแล้วมีกำไรจากการประกอบกิจการ ก็จะต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลนี้ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด แต่ถ้าขาดทุน ก็ไม่ต้องจ่ายภาษีนี้  แต่ก็ยังมีหน้าที่จะต้องยื่นแบบภาษีนี้

1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้แบ่งช่วงเวลาการยื่นเป็น 2 ช่วงในแต่ละปี ดังนี้

     1.1 ภาษีเงินได้ครึ่งปี ภงด 51

ภาษีเงินได้ครึ่งปี เป็นการประมาณการผลประกอบการประจำปี เพื่อยื่นภาษีในส่วนของ 6 เดือนแรกของปีให้สรรพากร

เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

1.1.1 แบบ ภ.ง.ด.51

1.1.2 ไฟล์ประมาณการภาษีครึ่งปี

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษีเงินได้ครึ่งปี ภงด 51

กรณีที่มีรอบบัญชีปกติ 1 มค – 31 ธค.

ยื่นแบบกระดาษ ไปยื่นและจ่ายภาษีที่กรมสรรพากร ภายในวันที่ 31 สิงหาคม

ยื่นแบบออนไลน์ จ่ายภาษีแบบออนไลน์หรือจ่ายที่ธนาคาร ภายในวันที่ 8 กันยายน

      1.2 ภาษีเงินได้ประจำปี ภงด50

       ภาษีเงินได้ประจำปี เป็นการคำนวณภาษีจากกำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริงในปีที่ผ่านมา และนำส่งภาษีสำหรับทั้งปีให้กับกรมสรรพากร ซึ่งกำไรสุทธิที่ใช้ในการคำนวณภาษีต้องมาจากงบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบและรับรองแล้วประจำปีนั้นๆ ด้วย

       เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

       1.2.1 แบบ ภ.ง.ด.50

       1.2.2 ไฟล์คำนวณภาษีประจำปี

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปี ภงด50

กรณีที่มีรอบบัญชีปกติ 1 มค – 31 ธค.

ยื่นแบบกระดาษ ไปยื่นและจ่ายภาษีที่กรมสรรพากร ภายในวันที่ 30 พฤษภาคม ของปีถัดไป

ยื่นแบบออนไลน์ จ่ายภาษีแบบออนไลน์หรือจ่ายที่ธนาคาร ภายในวันที่ 7 มิถุนายน ของปีถัดไป

2. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เป็นภาษีรายปีที่เก็บและคิดจากมูลค่าที่ดินและสิ่งก่อสร้างที่เราครอบครอง โดยมีองค์กรท้องถิ่น เช่น เทศบาล อบต. เป็นผู้จัดเก็บ

ผู้ที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต้องเข้าเงื่อนไข ดังนี้

       2.1 เจ้าของกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ (ดูตามโฉนด ไม่ใช่ทะเบียนบ้าน)

       2.2 ผู้ครอบครอง/ทำประโยชน์ในที่ดินนั้น

ดังนั้น ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนี้ ไม่ใช่เจ้าของธุรกิจทุกคนจะต้องจ่ายชำระ แต่เป็นเจ้าของธุรกิจที่มีกรรมสิทธิ์ในที่ดิน    และสิ่งปลูกสร้างเป็นของตัวเอง ส่วนใครที่เช่าพื้นที่ทำธุรกิจอาจจะต้องย้อนกลับไปดูสัญญาเช่าว่าเราต้องรับภาระส่วนนี้แทนตามสัญญาหรือไม่

เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

      เอกสารประเมินภาษีที่ดินและสิ่งปลูกจ้างจากองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษี

องค์กรส่วนท้องถิ่นจะเป็นผู้ประเมินภาษี นำส่งให้ภายในเดือนกุมภาพันธ์ของแต่ละปี และชำระภายในเดือนเมษายนของปีนั้นๆ

3. ภาษีป้าย

ภาษีป้าย คือ ภาษีที่เก็บจาก ป้ายที่แสดงชื่อ ยี่ห้อ หรือเครื่องหมายการค้า หรือประกอบกิจการอื่นๆ เพื่อหารายได้หรือโฆษณา ที่จัดเก็บโดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เช่น สำนักงานเขต เทศบาล อบต. เป็นผู้จัดเก็บ

ดังนั้น บางธุรกิจที่ไม่ได้มีป้ายชื่อหรือป้ายโฆษณาเพื่อการค้าจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีป้าย ส่วนธุรกิจที่มีป้ายเพื่อการค้าและโฆษณาที่ได้รับอนุญาตเรียบร้อยแล้ว จะต้องยื่นชำระภาษีป้ายทุกๆ ปี

เอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่

       แบบ ภ.ป.1

วันกำหนด ในการยื่นแบบภาษีป้าย

       ยื่นแบบและเสียภาษีภายใน 31 มีนาคม ของทุกปี